【一】

维易Saas黄泽华：平台型海外仓卖家与直发卖家应对欧洲代缴代扣指南

跨境圈最近的“瓜”可不少。

如果说，4月亚马逊看似“换汤不换药”的库容限制政策就已经让相关卖家焦头烂耳、郁闷不已，那么最近所爆出“7.5万个亚马逊卖家账号恐被永久封停”就足以让业内卖家惊恐万状，大惊失色。

先前帕拓逊旗下品牌Mpow被平台注销、帐号被封的传闻，带给跨境卖家的阴云还未散去，另一顶级大卖家也相继“落水”。亚马逊封闭违规账号虽属常规操作，但规模如此之大，性质如此严重，波及面如此之广，头号玩家被一锅端的情景，让人窒息。

“找人刷单一时爽，抓到封店梦一场。”在这过程中，必然有不少卖家庆幸自己没有趟上这摊“浑水”，或因逃过这场“大洗牌”而侥幸。

(来源：Amazon）

但事实上，不管是此次的“平台封号事件”还是其接下来正式执行的“欧洲税改”政策和电商平台规则，任何卖家都不能置身事外。

毕竟跨境电商表面风平浪静，实则暗潮汹涌。

同时，任何政策的加持，也意味着卖家要接受更严格的监管。卖家要学会看清事实背后暗藏的危机；否则越接近黎明，就越容易被黎明前的“黑暗”所吞噬。 

拿欧洲税改来讲，虽然具体实施日期尚未到来，但毋庸置疑的是，7月1日将成为欧盟对税务不合规跨境从业者的最后“审判日”。毕竟在该关键临界点，欧盟税法（尤其是增值税）将迎来史上最严苛的税法改革。

“新跨境电商增值税方案的实行，将填补进口VAT税金流失的漏洞VAT税金流失的漏洞，增加线上市场的VAT收入，确保欧盟企业的公平竞争，促进电子商务跨境销售。”维易SaasCEO黄泽华点评道。

（来源：pixabay）

此次税改简单主要概括为四点：一站式申报服务（OSS)——在线卖家（包括在线市场/平台）可只在一个欧盟成员国注册增值税，即可完成其他国家的增值税申报；现有的商品远程销售阈值被取消；在线市场/平台被视为供应商，承担增值税代扣代缴的义务；针对供应商品的在线市场/平台引入了新的记录保存要求。

这就意味着税务合规的大部分工作将由被视为“卖方”的第三方平台方来承担——平台若未注册IOSS，买家则需在货物进入欧盟时向运输商支付增值税、关税等；反之，已注册的平台（而非卖家），则需按当地税率要求，协助卖家代缴代扣。

欧盟此次在增值缴纳角色上的“置换”，更像是一位班主任找了负责“收作业”的课代表——不仅促进了将进口商品与欧盟的买方进行远距离销售的卖方的增值税的收集、申报和支付，更简化了征税流程，也使得在欧盟更好地监督在各自领域占支配地位的大型电商企业。

“缴纳角色被‘置换’，当平台承担缴税义务后，卖家就得如实缴税。因为欧洲税局与平台实现数据互通，通过销售数据就可以算出具体税额，卖家浑水摸鱼的日子将一去不复返。”黄泽华点评道。

（来源：亚马逊全球开店服务号）

平台型卖家的仓储物流模式大体分两种，其一，FBA仓库/第三方海外仓模式；其二，直发模式。

进一步来说，以往欧盟境内有库存且为FBA/海外仓模式的中国卖家，一旦在目的国超过远程距离阈值，就得注册当地VAT都需在不同站点注册VAT，流程重复性高，手续十分繁琐。

如今欧盟税局针对该痛点优化了整个流程——电商平台协助卖家代缴代扣VAT（按照目的国的税率）卖家只需在有库存的国家注册VAT，同时定期申报填写不含VAT税金的商品净价值便可，不需要再缴纳VAT；当然，远程销售限制也被一并被取消。

但使用本地海外仓，就意味着海外仓卖家必须注册仓储目的国对应VAT，缴纳的增值税税额被提高，那海外仓卖家为何还要在欧洲站布局“多仓分配”呢？

在黄泽华看来，海外仓卖家之所以实行“多仓分配”，是因为这类卖家认为注册VAT的成本会远远低于由运力不足、缺柜、或者港口堵塞所带来的‘额外’物流费用。 

“同时，不管是头程运输还是尾程交付，欧洲站物流运力都尚处于紧张焦灼态势之中。在整体物流成本把控上，这类卖家认定海外仓会更契合他们自身，同时也能在最终成本和利润之间达到一个平衡点。”她补充说。

在海外仓卖家自身税务合规的前提下，欧洲税改对他们来说绝对是利好的，毕竟在目的国注册VAT相关要求和申报流程都有了相应简化。

虽然海外仓能整合头程空海运干线、目的港清关、尾程派送资源等环节，且成为跨境电商发展的重要基础物流配套设施；但等看上去周转速度快、无缝衔接有订单再采销的模式，同样是不少平台卖家的物流方案首选。 

与海外仓卖家在税改上的“利大于弊”不同，以自发货、空运加派送或是专线小包为主的卖家受到的重挫，显然“更重”了些。 

税法新政规定， 欧盟境内无库存、自发货的中国卖家无需注册和申报VAT，货件价值≤150的商品，则由亚马逊代扣代缴，与此同时，卖家的海关申报单中必须有 IOSS 编号。如果货件价值不准确，或者未提供 IOSS 编号，可能会导致买家被要求支付额外的欧盟税费和关税以签收商品。

至于直发卖家其货件价值＞150的商品，则需卖家自行缴纳VAT，不需要注册IOSS；但与此同时，订单不可进行拆分或合并，否则买家可能需要支付额外税款才能签收。

“欧洲税局在文件公布表明，为解决直发卖家这与当地当地卖家或其他卖家同台竞争的公平性，直发卖家将会接受欧盟相关部门的监管，缴纳税金以维护欧洲整体跨境市场的公平。”她说。

就如黄泽华所言，就目前来看，欧盟税务大改革下，对海外直发形式的税务处理改革是巨大挑战，是考验海关边境与物流商在对包裹进口申报时实际价值核查以及订单完整信息的匹配，身处其中的直发模式卖家影响重大。

“关于欧洲税改，除部分平台卖家对此略有了解，大部分平台卖家、独立站卖家显然还不够重视。在正式税改前，卖家们若是不去补欧盟税改这块短板，那么在未来，就极有可能成为跨境圈内被议论的‘瓜’。” 维易SaasCEO黄泽华点评道。

【二】

维易Saas黄泽华：欧洲税改后价格优势丢失、卖家相互降价拼红眼？

“卖家作为韭菜，被亚马逊割完，被服务商割，被服务商割完，被货代和物流商割……”

在跨境圈里，总能听到类似“打工人”们的心酸与自嘲。似乎给物流商、电商平台、货代打工才是跨境卖家们真实的工作写照。

拿物流来说，去年全球物流行业“涨价”、“罢工”、“卡货”情况层出不穷，不少卖家销售额中的一半都给了物流商，特别是那些本就薄利的卖家，全年看似红红火火，订单不断，但到头来才发现不过是给物流商“打工”罢了。

动荡不稳的跨境物流就已经让各大卖家焦头烂耳，心酸自嘲；而随着而来的欧盟增值税税法新规，又再次触及了平台卖家们的脆弱神经，使得他们谈“税”色变。

欧盟进行大刀阔斧的税改整治与改革的背后，目的就是为了强行将所有卖家拉到一条起跑线上，使得没有人能够抢跑，也没有人可以用非法手段开外挂冲过、越过这条“界线”。

拿此番税改的具体条理来说，首先，2021年1月起，欧盟将收取所有欧盟以外进口的小包裹VAT，对于单价货值在150欧以下的商品在交易时就需要收取VAT，其政策是为了避免低货值的直发卖家故意低申报进口货物价值，逃避支付VAT增值税。

（来源：stocksnap）

“税金始终不进入卖家口袋，尤其是在平台代扣代缴增值税后，卖家就不能在这个链条上做任何‘灰色’动作。此外，税务问题与账号安全问题息息相关，税务虚报漏报不申报都会给账户和店铺带来很大的风险，比如封号及其他账号受牵连被限制销售。”黄泽华说道。

其次，新税法将取消22欧元以下小包进口免税的规定，则是为了保护了欧盟本土卖家的利益——毕竟当进口欧盟的所有商品都被收取VAT，那本土卖家就不会因为价格原因而失去竞争力，同时在一定程度上，也维护了欧洲跨境市场的贸易公平性。

而对于不同的跨境卖家而言，欧盟税改将触发两种结果：其一，“强者”会越发原意进入欧盟市场，因为他们供应链管理体系足够强大，同时卖家VAT合规成本减少，他们便能在其他环节实现成本优化，缩短货物运输周期。

其二，对于供应链相对不完善的中小型卖家、或是直发卖家而言，其产品竞争优势将被削弱，原因在于这类卖家以往订单增长和企业运营维持，都基本建立在逃税、漏税的基础之上。

供应链强大的大卖尚且还能在成本上进行一定优化；但对于本就利润单薄的卖家，涨价就客源流失，不涨价就没利润。 

“税改对于直发卖家来说，确实是个挑战。原本他们是以不缴纳税金来换取产品销售价格的竞争优势，但如今所有卖家都要缴税，直发卖家无优势可言。当买家发现价格抬高，那他们便极有可能去追寻更低价格的同类商品，或者线下购买。”她说。

那这是否说明，直发卖家在成本与税务上的“困局”真的无法打破吗？出于成本考虑，直发卖家是否只能宣告退出欧洲站，另寻谋生之路？

所谓识局者生，破局者存， 在黄泽华看来，直发卖家所谓的“死局”，依然可攻，可破。但首先要强调一点：尽管欧盟合规化、正常申报增值税的成本确实很高，但合规化已是大势所趋，是不可逆的。

平台卖家尤其是直发模式卖家，如果想真正解决增值税引发的产品价格抬高导致产品失去竞争优势”的问题，一方面，要能够在税法规则之内，合理合法合规地降低税务负担；另一方面，则要在供应链上完成成本优化，或在选品上做更多样化考虑。

但依然要堤防业内一种“螺旋式”打法——卖家优化供应链后，达到产品成本降低的目的；然后，再拿该利润空间去将价格卖得比同行更低；接着通过“战略性亏损”换来更多低客单价订单，再用暴增的订单来压缩工厂价格，以此获得更高的利润和产品销量。

就像最近社会的热点话题“内卷”那样，当螺旋式打法被大规模运用在商业生态之中，同品类产品“卷”了起来，市场价格被“卷”得越来越低，甚至毫无利润可言，而卖家们则还被笼罩在“卷”死对方的愤怒情绪之中。

如此一来，价格战的结果导致尸横遍野：撑不住的小卖家直接被踹下深渊，关门倒闭，当了别人的韭菜；留下来稍微有实力一些的卖家却也是“杀敌一千，自损八百”，处于奄奄一息，一命呜呼的萎靡状态。

要知道，在跨境圈里，盲目地打价格战并非是唯一出路，保持产品竞争优势有很多，为消费者提供优质的、货真价实的产品及服务，才是正道。

当然，还有这么一类卖家，他们受利益趋使，只想在结束前捞一笔快钱走人，对消费者和社会缺乏基本的责任感，从而导致货不对板、不发货、价格欺诈、虚假宣传等事件频频发生。

日前就有资深读者给我们发来这让人好笑又心疼的几张截图，消息显示，这位注册地是佛山的卖家，别人卖49.99美金的桌子，他居然能降价8.99美金来卖，公司甚至还在申请注销，是恶意降价还是新一波韭菜？

但不管事恶意降价还是割韭菜，这种操作只损人不利己，还坏了中国跨境卖家在海外的名声，一旦亚马逊平台严查，等待他们的就只有封禁和严惩。

（来源：天眼查和亚马逊）

回到最初的话题上来，直发卖家优化成本的渠道很方式多种多样，但其前提必须是在不破坏市场竞争规则、且自身处于合规化的前提下进行布局。

海外仓，也可以成为直发卖家优化整体成本的创新性选择。

事实上，以往的直发卖家不选择海外仓的原因无非以下2种：首先，自身品类不合适海外仓。毕竟海外仓成本相对偏高，产品体积大、有较重、SKU少且客单价高的产品，容易拉升运营总利润，低客单价产品利润反而容易被成本稀释。

其次，布局海外仓意味着企业运营资金周转压力加大，若还要兼顾缴纳目的国对应的增值税，这对于低货值商品卖家而言，显然是不现实的，这也是阻拦直发卖家布局海外仓的根本性原因。

（来源：pixabay）

但如今所有卖家都被拉回到同一条‘线’上，卖家与卖家之间的最大的不同是在备货与关税的差异。直发卖家使用海外仓的障碍减少了，同时海外仓本身就具备优势（避开直发时效长、破损率高、旺季拥堵等诸多难题痛点，提升用户物流体验），这必然会吸引更多直发卖家布局海外仓，而欧洲本地海外仓的规模效应也将比以往更甚。

“可预见的是，在欧洲新税改场景下，可能会有很多原本对海外仓望而却步的卖家，会重新开始考虑、选择海外仓。”黄泽华坚定地总结道。

当然，在她看来，不管是海外仓还是直发模式，两者都并非二元对立，卖家销售品类广泛，无论是海外仓、直发、空派还是陆运等物流模式，都是卖家“运力池”中的成员而已。“卖家需要做的，就是根据平台特性、品类特性、销售群体、以及成本把控来选出契合自身、且在成本和利润之间达到平衡点的仓储物流方案。”

【三】

维易Saas黄泽华：欧洲税改IOSS增值税号和平台、独立站卖家增值税号的关联？

近期，亚马逊平台官方发布的《欧盟电子商务增值税变更须知》预示着今年7月的欧盟税改不再推迟延期。

以往平台卖家习惯把产品交给不同的物流服务商或代理商打理，但自税法新规生效后，类似亚马逊、ebay的跨境电商平台也开始帮助卖家解决税务问题。

因为在新税改场景之下，平台型卖家150欧元以下的订单，其交易流程已发生显著变化：如今，卖家与亚马逊之间是B2B交易，亚马逊跟消费者是B2C交易，税务合规的工作将由被视为“卖方”的亚马逊来承担。

平台卖家尚且还有“课代表”（亚马逊、ebay平台）来帮其缴纳“作业”（增值税），那自力更生、在外面闯荡的孩子们（独立站卖家）又该怎么办呢？

与平台型卖家缴税的方式不同，独立站卖家没有平台来协助其代扣代缴，他们得自主申报（海关代码申报、VAT税金核算，信息数据定期递交等）。当然，由于独立站的规则是卖家自己设立的，所以可以使用一些特殊机制。”黄泽华补充说。

（来源：pixabay）

按照英国和欧盟法律规定，如果符合以下情况，独立站卖家就需要注册VAT税号和缴纳税金。

1、年销售额超过英国或欧盟国的远程销售阈值（2021年7月1日后，欧盟的远程销售额阈值调整为通用阈值1万欧元）；2、使用了欧洲本土仓库，将货物存储在欧洲并进行销售；3、公司设立在欧洲某个国家。

具体而言，独立站卖家分为两种模式：其一，使用海外仓的独立站卖家。这类卖家需要注册海外仓当地国家的VAT税号，并且需自行或税代代理对销售额进行申报与缴纳；并且还可以注册OSS，做其它欧盟远程所有销售的VAT申报（如不注册OSS，则需要在超过远程销售阈值后，注册货物目的国的税号，并使用货物目的国税率进行申报）。

而如果是只进行自发货销售，不在任何国家有仓储的独立站卖家，则可通过在欧盟当地有主体的中间人来注册IOSS（或者使用清关行或物流商的IOSS），在发货给欧盟的买家时，需要在包裹上面贴有IOSS的号码，以确保货物顺利清关。

“但独立站卖家本身在欧盟没有实体，所以必须找本地担保人。欧盟税局必须在卖家少报漏报增值税的情况下，第一时间找到对应的税务代理。”她说。

但需注意的是，以上所指的税务合规代理（中间人）和所谓的“欧代”并非同一概念，税务代理≠欧代。两者都与合规相关，但其适用场景不一。一个是指税务层面的合规，一个是指产品层面的合规。其次，税务代理人只保证企业税务缴纳的准时性和有效性，但欧代的功能则不同。

（来源：pixabay）

根据欧盟的法律要求，为实现产品的可追溯，2021年7月起，凡在欧洲销售带有CE标志的产品，还需欧盟境内负责人（即“欧代”）来作为产品合规性的联系人，且贴有负责人的联系信息，这种标签可以贴在商品、商品包装、包裹或随附文件（说明书）上。

此处的CE认证，是产品进入欧盟的通行证，是一种强制性的认证，CE标志是安全合格标志而非质量合格标志，是构成欧洲指令核心的主要要求。

“一方面，欧代充当了欧盟当局的主要联系人，将与产品有关的所有重大事件通知欧盟当局，随时向欧盟成员国当局提供相关技术文件；另一方面，欧代还了解每个欧盟成员国的相关法规，并提供对影响单个产品的指令的更改和修订的通知。”黄泽华补充说。

所以，选择有资质、有能力的专业第三方欧盟授权代表公司迫在眉睫，如果卖家不能严格按照欧盟产品安全合规要求、为店铺的商品做好CE认证和欧盟授权代理申请工作，又或者是缺失欧代信息的贴标，就会遭到平台强制下架产品链接以及海关扣押货物的风险。

【四】

维易Saas黄泽华：双清包税终结？谁能解决平台、独立站卖家的欧洲税改问题

跨境电商发展日新月异，脱胎于传统物流运输模式中的各种新型电商物流模式，同样在物流市场上风生水起，尤其以各种“双清包税”名义运作的物流产品更为突出。

因跨境电商的物流运输属于国际物流运输，故涉及货物的进出口清关，那么顾名思义，“双清包税”就是将出口清关和进口清关（出口国海关出口清关、目的国海关进口清关）两个清关服务全部提供，同时提供进口清关所需的“进口商资质”，以及将关税和增值税等税金，糅合进物流运费的报价数字中，依托于“空加派”、“海加派”运输形式的“变体”服务。

（来源：pixabay）

这种变体的国际物流模式最大的特点是：不需要卖家提供具体目的国进口商，也无需发货人缴纳关税，进口商资质和具体货物的关税，都将由货代公司全程负责。 

货代提供运输服务是合理合法的，但虚假提供进口商资质，帮助发货人（卖家）做虚假贸易，蒙骗海关货物的清关资质，这肯定也是不合规的，因此“双清包税”本质上就是违规操作。当然，之所以会出现“双清包税”这种变体的物流模式，一方面，是由于之前亚马逊与欧盟税局之间在增值税和消费税的对接上，基本上无需电商卖家做纳税的工作；另一方面，前期亚马逊平台开通账号无需登记税号信息，聪明的中国卖家们当然不会傻到主动缴税。

于是，一种既能够做到点到点对接运输，又能够同时解决清关、关税问题的“双清包税”物流服务服务便应运而生。 

卖家们都不愿意去做税务合规的工作，而且一旦乖乖缴税，自己的成本必然会增加，利润下降。自然而言地，偷税漏税便成了跨境电商卖家的常态，而“双清包税”这种违法的国际物流模式也越发被更多的卖家所接受。、 

有需求便有市场，是不变的定律。但如今，欧盟税局正联合亚马逊、eBay等电商平台共同促进欧洲跨境电商市场贸易公平和合规化。

以往业内还存在大量延迟缴税、逃税漏税之类的骚操作，但随着欧盟税法体系直接抹平了这一差别，欧洲站增值税环节将会变得更一视同仁，贸易上也会更为公平。同时，当欧洲税务税局和平台之间实现数据互通，税局一查销售数据就能算出需缴纳的税额，卖家偷税漏税、浑水摸鱼的日子将一去不复返。

“欧盟此翻税改，也给欧洲站的跨境卖家做了强而有力的后盾，一切都在往合规化方向发展。亚马逊也逐步将不合规的账号进行清理，可预见的是，未来大部分物流商将不再愿意去承担“双清包税”所带来的风险，这种变形的物流模式也会慢慢被杜绝掉。”黄泽华总结说。

如今，跨境电商行业发展依旧迅猛，经济全球化的今天，外贸依然称得上朝阳企业，卖家想要扎根欧洲站，就必须主动了解、补足自身在税务法规、产品法规、以及平台政策上的知识漏洞，且选择有资质、有能力、专业的第三方税务代理人或欧代来协助自己完成合规化运作，走合规化流程。

（来源：维易SaaS ）

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“我们正专注于系统改造和产品迭代升级。未来，维易SaaS 会从原来的一站式跨境电商服务平台，到成为一家精准定位成跨境电商财税合规平台。我们希望能帮助中国跨境电商卖家实现税务层面的合规化，因为只有合规化，才是企业长久生存之道。”黄泽华说。

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