随着史上最严的税务管理工程“金税四期”的上线，税务局和监管部门对税务稽查的力度必将越来越大。然而，还没等到2022年，就在2021年的最后一天，12月31日，深圳市税务局就公布了对顺成兴贸易、力天科技、维泰供应链三家公司的税务行政处罚。

在这三家被处罚的企业中，维泰供应链的例子值得广大跨境电商卖家注意，因为其涉及到通过设立香港空壳公司跨境收款并偷税等违法行为。而据天眼查显示的信息，维泰供应链的老板之一朱玉梅，已经无法联系上，疑似已跑路……

（来自：天眼查）

 现将深圳市税务局对维泰供应链的税务行政处罚事项告知书原文附录如下：

国家税务总局深圳市税务局稽查局

税务行政处罚事项告知书

深税稽罚告（2021 ） 150号

深圳市维泰供应链管理有限公司（纳税人识别 V： 914403006990996648）：

我局拟对你公司（地址：深圳市福田区莲花街道景华社区红荔西路7002号第一世界广场B座28B）的税收违法行为作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:

（一）未按规定申报缴纳增值税及附加

1、你公司2015年1月至2021年3月，通过在香港设立空壳公司和开立银行账户（香港恒生银行390-574697-883）、收取境外机构支付的业务款，隐瞒收入17,441,041. 40元，未申报纳 税，违反《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点 实施办法》（《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财 税（2013） 37号））第一条、《营业税改征增值税试点实施办法》 （《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知》（财税（2016） 36号））第一条的规定，你公司应申报 缴纳增值税1,143,257. 49元，已申报缴纳增值税650,890. 00元, 少申报缴纳增值税492,367.49元。

根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财 税（2013）37号））第一条、《营业税改征增值税试点实施办法》 （《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号））第一条，《中华人民共和国城市 维护建设税暂行条例》第二条、第三条，《国务院关于教育费附 加征收问题的紧急通知》（国发明电门994） 2号）第一条，《深圳市地方教育附加征收管理暂行办法》（深府办（2011） 60号） 第二条、第四条的规定，你公司上述违法行为造成少缴增值税 492,367.49元及附征的城市维护建设税39,297. 23元、教育费附加17,688.67元、地方教育附加11,792. 58元。

（二）未按规定代扣代缴个人所得税

1、你公司2014年1月至2021年3月通过个人账户向员工发放补贴合计2,227,537. 10元,通过公司账户以报销费用等方式向员工发放补贴合计1,107,387.51元，未并入个人当期的工资、薪金所得代扣代缴个人所得税，违反了《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定，导致少代扣代缴个人所得税 499,452. 17 元。

2、你公司2014年1月至2021年3月度通过个人账户向员 工发放一次性奖金1,157,017.00元，通过公司账户向员工发放 一次性奖金合计99,000.00元，未按规定代扣代缴个人所得税, 违反了《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定，导致少代扣代缴个人所得税54,879. 35元。

3、你公司2014年1月至2021年3月通过公司账户向吴穹、 张伟等公司兼职人员支付劳务报酬，未按照规定代扣代缴个人所 得税，违反了《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定，导致少代扣代缴（劳务报酬）个人所得税138, 524. 75元。

根据《中华人民共和国个人所得税法》（2011年9月1日起 施行）第一条、第二条、第三条、第六条和第八条以及《中华人 民共和国个人所得税法》（2018年8月31日起施行）第一条、 第二条、第三条、第六条和第九条的规定，你公司少代扣代缴个 人所得税692,856. 27元。经我局责令后，你公司截止2021年9 月29日未补代扣代缴上述个人所得税692,856. 27元。

（三）未按规定申报缴纳企业所得税

1、你公司2014年至2020年，通过在香港设立空壳公司和 开立银行账户（香港恒生银行390-574697-883）、收取境外机构 支付的业务款，隐瞒收入17,159,575. 41元，未申报纳税,违反 《中华人民共和国企业所得税法》第六条第（一）项的规定，应调增应纳税所得额17,159,575.41元。

2、对于你公司2014年至2020年应缴的城市维护建设税 38,892. 15元、教育费附加17,515. 04元、地方教育附加11,676.81元，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，准予税前扣除，应调减应纳税所得额68,084. 00元。

3、对于你公司2014年至2020年通过个人账户支付的员工补贴2,227,537. 10元、员工差旅费用500,838. 73元、员工年 终奖金1,067,017. 00元，根据《中华人民共和国企业所得税法》 第八条的规定，准予税前扣除，应调减应纳税所得额 3,795,392. 83 元。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条第（一）项、 第八条的规定，你公司2014年至2020年应补缴企业所得税 2,686,315. 75 元。

（四）证据指向上述违法事实，主要有以下证据证明：香港恒生银行账户（账号:390-574697-883） 2016年3月至2021年 3月银行对账单、你公司现金及银行电子账、维泰（中国）管理咨询有限公司电子账；2014年至2020年工资表；你公司财务负责人朱育梅询问笔录等等

拟作出的处罚决定：

（一）你公司2014年1月至2021年3月，少列收入，造成 少缴增值税、城市维护建设税和企业所得税，是偷税。根据《中 华人民共和国税收征收管理法》第三十二条、第六十三条第一款 的规定，追缴你公司少缴增值税492,367. 49元、城市维护建设 税39,297.23元、企业所得税2,686,315. 75元，并依法加收滞 纳金；偷税税款合计总额3,217,980. 47元，处少缴税款1倍的 罚款 3,217,980. 47 元。

（二）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条 规定，对你公司2014年1月至2021年3月代扣代缴义务发生当 期应扣未扣个人所得税的行为处以应扣未扣税款692,856. 27元 1.5 倍的罚款 1,039,284.41 元。

二、你公司有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料; 逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你公司罚款10000元（含10000元）以上，或符 合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的, 你公司有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日 内向我局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

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